+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Несоответствие товара при инвентаризации в ходе вынздной налоговой проверки сем грозит

Несоответствие товара при инвентаризации в ходе вынздной налоговой проверки сем грозит

После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям. В какой срок и как правильно дать ответ налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. Налоговики направляют компаниям требования о представлении документов или даче пояснений по разнообразным поводам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая проверка: все что нужно знать предпринимателю

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инвентаризация в магазине: правильный контроль товарных остатков - #100ЗолотыхСоветовДляРозницы

После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям.

В какой срок и как правильно дать ответ налоговикам, пойдет речь в настоящей статье. Налоговики направляют компаниям требования о представлении документов или даче пояснений по разнообразным поводам. В каких случаях можно проигнорировать требования, а когда необходимо дать пояснения? Камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета в налоговый орган.

Этот срок установлен в п. Обратите внимание: с 3 сентября г. Изменения в нее внесены Федеральным законом от Поправки касаются проведения камеральных проверок деклараций по НДС. Новые правила применяются по декларациям, которые сданы после 3 сентября г. Их налоговики будут проверять два месяца со дня представления. Если в ходе камеральной проверки налоговики обнаружат признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководство налогового органа может продлить срок камеральной проверки до трех месяцев.

Исключение — декларации по НДС, представленные иностранными организациями, которые оказывают услуги в электронной форме через интернет. В этом случае срок камеральной проверки декларации по НДС составляет шесть месяцев и продлевать его налоговики не вправе. Но вернемся к общему порядку. В ходе проведения камеральной проверки декларации и расчеты проходят автоматизированную проверку по контрольным соотношениям п.

Также налоговики посмотрят, уложились ли вы в сроки сдачи отчетности. Претендентами на углубленную камеральную проверку с представлением налоговикам дополнительных документов и пояснений могут стать компании, если в представленной декларации:.

Напомним, что право на запрос документов в рамках камеральной проверки в части льготных операций может быть реализовано налоговыми органами в ситуации, когда применяемая льгота предназначена только для определенной категории лиц п.

Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки в декларации расчете и или противоречия между сведениями, налогоплательщику выставляется требование представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок п. Напомним, что неправомерное несообщение несвоевременное сообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление несвоевременное представление лицом в налоговый орган предусмотренных п.

А повторное аналогичное нарушение в течение календарного года приведет к штрафу в размере 20 руб. Такой подход применяется в отношении деклараций, в которых отражены операции, не подлежащие обложению НДС в соответствии с п. В указанном письме налоговая служба сообщила, что при проведении камеральных проверок налоговики должны учитывать совокупность следующих факторов:.

Получив электронное требование либо уведомление из налоговой инспекции, бухгалтер должен отправить в ответ подтверждение п. В противном случае у проверяющих появляется законное основание заблокировать банковский счет подп. Квитанцию о получении требования бухгалтер должен отправить в налоговую инспекцию в течение шести рабочих дней после даты получения соответствующего требования п.

Как уже было отмечено, требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации расчета , за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля в этом случае налоговики могут направить его и за пределами указанного срока.

При этом компания вправе не исполнять требования налоговиков, направленные за пределами трехмесячного срока камеральной проверки подп. Ответственности по ст.

В своих разъяснениях чиновники указывают, что по общему правилу камеральная проверка длится три месяца и этот срок не продлевается. При этом использование доказательств, полученных после окончания проверки и до составления соответствующего акта, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами Налогового кодекса письма ФНС России от Так же считают и судьи п.

Однако игнорировать требование рискованно, поэтому в подобных ситуациях нужно ответить на запрос мотивированным отказом со ссылкой на п. Обратите внимание: если до окончания камеральной проверки компанией представлена уточненная декларация расчет , камеральная проверка ранее поданной декларации расчета прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе уточненной декларации расчета.

Прекращение камеральной проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации п. В письме от Налоговики могут запросить документы, потребовать представить пояснения либо внести соответствующие исправления в декларацию при проведении как камеральной, так и выездной налоговой проверки.

Подать пояснения или внести исправления в представленную декларацию компания должна в течение пяти рабочих дней после даты получения требования п. На представление документов компании отводится 10 рабочих дней после даты получения такого сообщения из ИФНС п. В случае камеральной проверки декларации по НДС пояснения должны быть представлены в электронной форме по утвержденному ФНС формату п. По остальным налогам пояснения составляются в произвольной форме.

Если не составить пояснения либо представить не вовремя, то компанию могут оштрафовать на руб. Кроме того, непредставление пояснений сведений в установленном формате XML на требование налоговиков влечет административную ответственность для должностных лиц компании по п. Львиная доля налоговых требований приходится на декларации по НДС и налогу на прибыль.

Содержание пояснений, предоставляемых налоговикам, прежде всего, зависит от того, допущены ли ошибки в заполнении декларации и повлияли ли они на размер налоговой базы. Если никаких противоречий в декларации нет, то компания представляет пояснение о правильном отражении соответствующих значений в декларации и, соответственно, изменения в ранее поданные декларации не вносит письмо ФНС России от Если компанией допущены ошибки при заполнении декларации, но они не привели к искажению налоговой базы например, перепутаны строки заполнения декларации , компания может не представлять пояснения, а направить уточненную декларацию в налоговую инспекцию без уплаты налога и пени п.

Если компанией допущены ошибки в порядке заполнения декларации, которые привели к искажению налоговой базы например, признаны расходы в большем размере, чем должны были , компания также может не представлять пояснения, а направить уточненную декларацию в налоговую инспекцию, предварительно перечислив в бюджет недостающую сумму налога и соответствующие пени п.

Чаще всего налоговики требуют у компании документы и пояснения по поводу применения тех или иных льгот. Начиная с г. Так, при проведении камеральных проверок налоговики должны учитывать совокупность следующих факторов:.

Проверяемый налогоплательщик обязан представить в налоговый орган пояснения об операциях по каждому коду операций , по которым применены налоговые льготы. Налогоплательщик вправе представить пояснения в виде реестра подтверждающих документов далее — Реестр , а также перечень и формы типовых договоров, применяемых налогоплательщиком при осуществлении операций по соответствующим кодам. На основании информации, содержащейся в представленном налогоплательщиком Реестре, налоговый орган будет истребовать документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот ст.

При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр. Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме алгоритм. А значит, при непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме истребование документов будет производиться без использования риск-ориентированного подхода то есть в сплошном порядке.

Ведь в этом случае при проведении камеральной проверки потребуется представлять в налоговую инспекцию меньше документов. Еще одним распространенным поводом для истребования документов в случае несоответствия показателей отчетности является сопоставление строк и , а также строк и декларации по НДС.

Напомним, что по строке декларации по НДС отражается сумма НДС, начисленная с полученных авансов, а по строке — суммы НДС, принимаемые к вычету при отгрузке товаров работ, услуг. Чаще всего предоплата и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды, то есть получение аванса и отгрузка товаров отражаются в разных декларациях за соответствующие периоды.

Но зачастую при сопоставлении данных строк налоговики рассматривают только один налоговый период, в связи с чем и возникает необходимость в предоставлении пояснений.

Такая же ситуация складывается и в отношении сумм НДС с перечисленных авансов поставщиков, которые отражаются по строке декларации. Сумму НДС нужно восстановить, если компания получила товары работы, услуги , и показать по строке декларации подп. Однако на практике поставка товара может происходить в течение длительного периода либо частями, а поэтому в течение нескольких налоговых периодов может иметь место превышение показателей строки над строкой декларации.

Поставка товаров, по которым была произведена предварительная оплата, будет осуществлена ориентировочно в III квартале г. Поэтому в соответствии с подп. Сравнение объемов реализации в декларациях по налогу на прибыль и по НДС проводится с целью исключения занижения налоговой базы по одному из налогов письмо УФНС РФ по Московской области от При наличии расхождений доходов от реализации, отраженных в декларации по налогу на прибыль, по сравнению с показателем выручки от реализации товаров работ, услуг , отраженным в декларации по НДС, налоговики направляют требования представления пояснений.

Расхождение показателей доходов от реализации по декларации по налогу на прибыль и реализации товаров работ, услуг по декларации по НДС за полугодие г.

Налоговая база по НДС возникает на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы п. Поэтому выручка от реализации товаров на экспорт не отражается в декларации по НДС, в то время как в декларации по налогу на прибыль она отражена в момент перехода права собственности на товар;. Поэтому выручка от реализации не облагаемых НДС услуг отражается в специальном разделе декларации по НДС, в то время как в декларации по налогу на прибыль она отражена в составе выручки от реализации услуг;.

В декларации по НДС выручка от предоставления имущества в аренду отражена по строке раздела 3. Отметим, что на практике причин расхождения может быть гораздо больше. Они могут возникать, к примеру, при безвозмездном получении товаров, работ, услуг , безвозмездной передаче товаров, работ, услуг , передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, не учитываемых при расчете налога на прибыль, и пр. Показатели декларации по налогу на прибыль налоговики могут сверить с данными декларации по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами.

Если компания заявляет в декларации убыток, то она должна быть готова представить пояснения о причинах его образования. Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за первое полугодие г.

Причиной снижения доходов от оптовой продажи за первое полугодие г. Цены на рынке нефтепродуктов постоянно изменялись, соответственно, мелкооптовый покупатель был заинтересован приобрести продукцию по более низкой цене. Причиной снижения объема выручки от услуг по перевозке и хранению послужило прекращение действия договора с крупным покупателем услуг, работ по хранению и доставке нефтепродуктов до АЗС. При проведении тендера по перевозкам перевозчиком стала другая организация. Услуги по доставке с использованием спецмашин и хранению нефтепродуктов с использованием резервуаров носят специфический и ограниченный характер.

Розничная торговля нефтепродуктами, при произведенных затратах на организацию торговли и содержанию АЗС, доходов не принесла по причине удаленности от оживленной проезжей части дороги. Таким образом, сложившийся убыток является следствием объективных причин. Часто компании получают требования о нестыковке тех или иных показателей бухгалтерской отчетности с налоговой отчетностью.

Анализ налоговой и бухгалтерской отчетности проводится налоговиками регулярно, в том числе с целью выявления рисков занижения налоговых обязательств. По состоянию на Разность двух строк в размере тыс. Но расхождение между бухгалтерской и налоговой отчетностью в данном случае может быть и не связано с занижением выручки по налогу на прибыль.

В марте г. За г. Таким образом, остаточная стоимость основных средств, отраженная по строке на Поэтому расхождение между бухгалтерской и налоговой отчетностью не связано с занижением выручки по налогу на прибыль. Соответственно, ревизоры требуют от компаний пояснений причины неначисления законных процентов по денежному долговому обязательству в порядке ст.

Внутреннюю информацию налоговики получают самостоятельно в процессе их деятельности, а внешнюю - от контролирующих и правоохранительных органов, органов государственной власти и местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством или на основании соглашений. Также может быть использована общедоступная информация. В данной Концепции установлено, что налогоплательщики могут самостоятельно по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности оценить риск быть отобранными для проведения выездной налоговой проверки.

В ходе осуществления процессуальных действий налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты перечисления налогов сборов в бюджет. Налоговая проверка осуществляется путем сопоставления данных организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей, указанных в налоговой отчетности декларациях и расчетах , с реальным состоянием финансово-хозяйственной деятельности этих организаций-налогоплательщиков и индивидуальных предпринимателей. Таким образом, в ходе проведения налоговой проверки сопоставляются фактические данные, полученные в результате налогового контроля, с данными налоговых деклараций и расчетов, которые организации-налогоплательщики и индивидуальные предприниматели представили в налоговые органы. Проверки, которые проводятся налоговыми органами, можно классифицировать по различным признакам и основаниям. По объему проверяемых вопросов налоговые проверки делятся на комплексные, тематические и целевые. Такие проверки проводятся по мере необходимости, определяемой руководителем налогового органа.

Ваш IP-адрес заблокирован.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от Согласно подпункту Такая проверка осуществляется органом государственной налоговой службы в отношении соблюдения норм законодательства по вопросам регулирования оборота наличности, порядка осуществления плательщиками налогов расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства по заключению трудового договора, оформлению трудовых отношений с работниками наемными лицами. Как видим, фактическую проверку субъектов хозяйствования, в том числе предпринимателей, налоговики проводят по таким неналоговым вопросам :. Фактическая проверка может быть проведена при наличии хотя бы одного из следующих оснований см.

Об особенностях проведения фактических проверок у предпринимателей

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Комиссаров Андрей. Руководитель коллегии адвокатов "Комиссаров и партнеры". Еще одна не менее важная проверка, осуществляемая органами исполнительной власти — это налоговая проверка. Порядок проведения налоговых проверок урегулирован главой 14 НК РФ , посвященной налоговому контролю. Существует два типа проверок: камеральные без выезда, проводимые в налоговом органе и выездные с визитом по месту нахождения организации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить штраф за неоформленных работников. Пять ошибок предпринимателей
Методическое пособие для предпринимателей.

Должностные лица налоговых органов, непосредственно проводящие налоговую проверку, могут производить осмотр используемых территорий или помещения налогоплательщика либо осмотр объектов налогообложения, а также инвентаризацию имущества. Целью этих процедур является определение соответствия фактических данных об указанных объектах документальным данным, представленным налогоплательщиком. Об этом в свете последних изменений закона читайте в предложенном материале. В соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку либо камеральную налоговую проверку на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в случаях, предусмотренных пунктами 8 и 8. При этом осмотр территорий, помещений лица, в отношении которого проводится указанная камеральная налоговая проверка, документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего эту налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем заместителем руководителя налогового органа. Таким образом, применение статьи 92 НК РФ возможно при проведении не только выездной проверки, но и камеральной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в случаях, предусмотренных пунктами 8 и 8. Отмечаем, что согласно пункту 8. В силу пункта 2 статьи 92 НК РФ осмотр документов и предметов в случаях, не предусмотренных пунктом 1 данной статьи, допускается, если документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра. Обратите внимание, что согласно пункту 3 статьи 92 НК РФ осмотр производится в присутствии понятых смотрите, например, постановление ФАС Центрального округа от

Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано

Приближающийся конец финансового года для многих компаний ассоциируется с возрастающей активностью фискальных органов. С точки зрения налоговиков, наиболее результативный метод выявления нарушений налогового законодательства — налоговая проверка. Что включает в себя каждая из них, каковы их цели и правила проведения, подробно разберем в этой статье. Налоговая проверка представляет собой одну из форм контроля, осуществляемого инспекцией в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

.

Целью выездной налоговой проверки является контроль за . при обнаружении в ходе проведения предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) .. Инвентаризация имущества налогоплательщика включает в.

Осмотр помещений и инвентаризация имущества при проведении выездной налоговой проверки

.

Факт ознакомления налогоплательщика с решением о проведении выездной налоговой проверки

.

Инвентаризация: взгляд налогового инспектора

.

Налоговая проверка

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ипполит

    Как быть пенсионерам.

  2. apmanpe

    Спасибо, добрый человек. Только не советуй ссылаться на ст.51, так называемой, Конституции . А так все верно. И автор еще не упомянул о том где деньги взять на адвоката и как эти деньги потом вернуть. По иску к следствию о потерянной прибыли,

  3. Доминика

    Первый за полгода!

  4. paysoftting

    Сначало нужно уважать других на дороге и пдр соблюдать!

© 2018-2020 afyontermalotelleri.com